Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Уступка права требования долга по договору займа

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Переуступка права требования долга по договору займа, иными словами, договор цессии, — широко распространенная практика. Используется как крупными корпорациями, так и гражданами.

Особенности сделки

Суть уступки права требования долга по договору займа в том, что возможность взыскания кредиторской задолженности отчуждается от первоначального владельца в пользу другого лица.

Участниками процедуры цессии являются:

  • Цедент — первоначальный владелец права истребования;
  • Цессионарий — лицо, которому оно передается;
  • Заёмщик (должник) — субъект, с которого взыскивается задолженность.

Участниками могут быть как физические, так и юридические лица. В результате заключения соглашения ни в коем случае не должны быть изменены условия выплаты или ущемлены интересы должника.

В идеале переуступка должна быть выгодна для обеих сторон.

Основные преимущества цессии:

  • Для цедента — мгновенное погашение долга;
  • Для цессионария — возможность взыскать с заемщика долг в полном объеме либо получить залоговое имущество по низкой себестоимости.

Основные недостатки:

  • Цедент получает сумму меньше той, что прогнозировалась изначально, поскольку долг погашается частично.
  • Цессионарий вместе с получением права требования долга возлагает на себя также риски, связанные с процессом взыскания.

Как происходит переуступка права требования долга по договору займа?

Кредитор может уступить право требования займа в случае систематических просрочек или полной неуплаты долга. Существуют организации, специализирующиеся на выкупе таких займов (в частности, коллекторские агентства).

Переуступка права требования долга по договору займа оформляется путём заключения договора цессии. В нём прописываются ключевые аспекты процедуры, такие как данные участников, обязательства, ответственность и прочее.

Цедент сообщает значимые сведения о сделке и передает документы, подтверждающие право требования:

  • Первоначальное соглашение о займе, все прилагающиеся акты (например, приема-передачи) и дополнения;
  • Акты сверки расчетом, подписанные должником и цедентом, которые подтверждают, что срок исковой давности не истек.

После подписания документа, происходит оповещение об этом заёмщика. Это важный момент реализации договора цессии, позволяющий перенаправить процесс погашения займа.

В уведомлении следует указать:

  • номер заключенного соглашения переуступки и данные третьей стороны;
  • расчёт суммы, которую следует выплатить;
  • обновленные платежные реквизиты.

Что такое договор переуступки права требования долга по договору займа?

Документально переуступка права требования долга по договору займа оформляется аналогично с первоначальным соглашением — в письменном виде, в двух экземплярах. Заверяется подписями и печатями организации (если в процедуре принимает участие юридическое лицо).

Договор цессии по договору займа должен содержать информацию о:

  • Сторонах сделки, между которыми происходит уступка;
  • Предмете передачи, ключевых условиях первоначального документа;
  • Обязанностях и правах участников;
  • Ответственности на случай невыполнения условий;
  • Методах решения спорных вопросов в случае их возникновения;
  • Координатах заёмщика для связи.

Виды договоров различаются по следующим критериям:

  • Статус сторон — юридическое или физическое лицо;
  • Количество участников сделки — двух- и трехсторонний (последний заключается при участии и согласии должника);
  • Плата за переуступку — возмездный и безвозмездный.

Образец договора

Документ в общем виде должен иметь следующую структуру:

  1. Место, дата составления, данные участников;
  2. Предмет сделки;
  3. Заверения и гарантии;
  4. Обязательства;
  5. Ответственность цедента;
  6. Особые условия;
  7. Порядок разрешения споров;
  8. Заключительные положения;
  9. Реквизиты сторон.

При подготовке к заключению договора переуступки права требования по договору займа следует помнить, что помимо бланка соглашения следует составить еще два документа:

  • Акт приема-передачи документации (составляется по желанию сторон);
  • Оповещение заемщика. Составляется в целях избежания недопонимания сторон. В противном случае, должник может продолжить выплату средств цеденту, что в первую очередь создаст проблемы для нового владельца прав требования.

Образец соглашения о переуступке, бланк акта и оповещения можно скачать одним файлом по ссылке.

Порядок регистрации соглашения

После проверки действительности права требования, сверки актов расчетов и подписания сторонами соглашения, возникает вопрос о его законном статусе.

ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ СДЕЛКИ ПРАВОМЕРНОЙ, ее необходимо зарегистрировать в органах государственной власти

Для регистрации соглашения о переуступке права требования долга по договору займа потребуются следующие документы:

  • Копия самого документа (рекомендуем заверить у нотариуса);
  • Гражданские документы (паспорта) физических лиц;
  • Учредительная документация или соответствующая доверенность для юридических лиц;
  • Квитанция об оплате государственной пошлины.

Когда документ заверяется нотариально, срок его регистрации занимает от трех дней. Если он заверен не был, регламентный период регистрации, согласно законодательству РФ, составит от 10 до 30 дней.

Особенностью цессии является высокий риск возникновения различных спорных моментов. Связаны они с тем, что у этой процедуры очень много тонкостей и аспектов, вот лишь некоторые:

  • Первоначальный кредитор отвечает за факт действительности права требования, но не за исполнение обязательства должником (если только он не выступил поручителем);
  • Возможна уступка не всего требования, а лишь его части (к примеру, основного долга или же, наоборот, процентов). Следует крайне тщательно изучать текст соглашения;
  • Согласие должника по закону не требуется, если только такое условие не было прописано в первоначальном документе.

Гораздо лучше, когда все подводные камни проявляются на этапе сбора и проверки документов или регистрации, т.е. до передачи прав.

В случаях, когда не доказано изначальное существование права требования, когда уступка проводилась вопреки условиям соглашения о займе и пр., договор цессии может быть признан ничтожным (т.е.

недействительным). Тогда ситуация по долгу возвращается на изначальную позицию.

Подлежит ли налогообложению?

Особенности налогообложения переуступки права требования долга по договору займа зависят от множества факторов: когда относительно срока выплаты была проведена процедура цессии, является ли текущий кредитор первоначальным и т.д.

Цедентам переуступка редко приносит финансовую прибыль. В основном, они несут убытки. Это учитывают во внереализационных расходах на момент заключения соглашения.

Для цессионария датой получения дохода признается день подписания акта переуступки права требования.

Расходы, связанные с покупкой права, учитывают только тогда, когда цессионарий получает соответствующий доход. Если оплата предусмотрена в рассрочку, то цессионарий признает доход также по частям.

Сумма дохода соответствует сумме перечисленных денег в каждом отчетном (налоговом) периоде.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://itbu.ru/dogovor/pereustupka-prava-trebovaniya-po-dogovoru-zajma.html

Договор цессии между юридическими лицами и физическими лицами – образец

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Двусторонние и трехсторонние договора цессии юридические и физические представители заключают все чаще, когда речь заходит о невозможности кредитора получить свои деньги обратно. Не менее распространено использовать данный вид соглашения для физических лиц при разделе имущества супругов, к примеру, или при смене собственника для юридических лиц.

Договор цессии, что это?

Прежде всего, договор цессии это своего рода соглашение, целью которого является отчуждение законным путем прав на кредиторскую задолженность иному физическому или юридическому представителю. Условия могут быть разными.

Результатом такой сделки будет «уступка прав требования» — передача материального обязательства. Это может произойти без согласия на то непосредственно должника – такой вариант имеет название «двусторонний договор цессии». Еже ли согласие дано – называется «трехсторонний».

Законодательством РФ установлено, что личные обязательства таким способом (ни трехсторонней цессией, ни двухсторонней) переданы быть не могут. То есть, материальный ущерб здоровью физического лица, или, к примеру, еще алименты, не подлежат переуступке полномочий.

Договор цессии между юридическими лицами – условия и образец

Образец переуступки прав требования можно бесплатно скачать здесь:

Некоторые существенные условия договора цессии между юридическими представителями зависят от их вида и сферы деятельности. Так переуступка обязанностей возможна:

  • 1. В сфере недвижимости – необходимо учитывать, что банк, у которого имущество заложено, обязательно должен быть проинформирован о смене заемщика. Далее банк в письменном виде подтверждает свое согласие и указывает сумму долгов для нового должника.
  • 2. В сфере страхования. Следует отметить, что с этой сфере есть термин «цедирование риска», что значит перестрахование (передачу) риска иной страховой компании. Следуя статье 965 ГК РФ, полномочия страхователя на возмещение ущерба переходят страховщику.
  • 3. Цессия по соглашению поставки. Посредником обычно выступает банк. Это удобно тем, что комиссионные с перечисляемых плательщиком средств снимаются, и они служат гарантом оплаты долгов поставщика по займам банка.
  • 4. По договору подряда. Обязанности перед подрядчиком можно передать исключительно с его письменного согласия.

Может ли договор цессии (трехсторонний) быть безвозмездным?

Исходя из статей 572 и 575 ГК РФ:• Безвозмездная передача долга между некоммерческими организациями возможна;• Запрещается безвозмездная передача полномочий между коммерческими организациями;

• Законно безвозмездно передать право требования задолженности от коммерческого юридического лица к некоммерческому (например, бюджетному учреждению). Наоборот – незаконно.

Договор цессии между физическими лицами

Соглашение между физическими лицами будет оформлено в форме переуступки требований. Характерным условием двухстороннено и трехстороннего соглашения является то, что физическому представителю можно передать как всю сумму долга, так и ее часть.

Самый распространенный вариант для заключения передачи займа – передача дебиторской задолженности.

Переуступка права требования долга между юридическими лицами — условия

В подобного рода трехсторонних соглашениях переуступки прав принимают участие три стороны:1. Цедент (юридическое лицо — собственник, который будет передавать права).2. Цессионарий (тот, кому полномочия передаются).

3. Должник (тот, кто должен выплачивать задолженность).

Невозможно привести полный перечень документов, которые понадобятся в процессе заключения трехстороннего соглашения, так как это индивидуально для каждого отдельного случая и условий, в которых происходит подписание трехстороннего или двустороннего договора цессии по установленному типовому образцу. И бухгалтерские проводки в этом вопросе играют далеко не последнюю роль.

Единственное, что нужно при любых обстоятельствах – первоначальный договор между сторонами — должником и цедентом (последствия отсутствия – недействительность).

Если это, к примеру, сделка между поставщиком и покупателем, основанием станут соглашение купли-продажи, а также подтверждающие наличие сделки бухгалтерские документы (бухгалтерские приходные и расходные накладные, акты передачи, бухгалтерские акты сверки взаимных расчетов и прочие).

Переуступка долга между юридическими лицами — налоговые последствия

Оформляя такого рода отношения, обратим внимание на некоторые моменты налогообложения и бухучета. Заключая соглашение переуступки требований, начисляется НДС. Налоговая база для цессионария высчитывается по установленной формуле.

У первоначального кредитора налоговые последствия: создавая проводки, он получит убыточную операцию. Перевод средств на счет нового кредитора будет отражен по проводкам как затраты, сумма от продажи обязательств – доход от перепродажи долга.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: http://digm.ru/dogovor-cessii-mezhdu-yuridicheskimi-licami-usloviya-zaklyucheniya.html

Договор цессии между юридическими лицами по договору займа

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Прежде всего отметим, что к обязательствам, вытекающим из договоров, в том числе и из договора займа, применяются общие положения ГК РФ об обязательствах, если иное не предусмотрено общими положениями ГК РФ о договорах и нормами об отдельных их видах (п. 3 ст. 420 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст.

329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием вещи должника, поручительством, независимой гарантией, задатком, обеспечительным платежом и другими способами, предусмотренными законом или договором.

Приведенная норма свидетельствует о том, что стороны обязательства вправе как выбрать один из способов обеспечения его исполнения, предусмотренных законом, так и согласовать в договоре иные способы. Анализ гражданского законодательства показывает, что уступка права требования (цессия) прямо не названа в нем в качестве способа обеспечения исполнения обязательства.

Вместе с тем, как это следует из п. 1 ст. 824 ГК РФ, в отношениях, вытекающих из договора факторинга, денежное требование может уступаться клиентом финансовому агенту в том числе и в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

В этом случае финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования, а если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга (п. 2 ст. 831 ГК РФ). Законодательство не содержит аналогичных норм относительно договора займа, однако, принимая во внимание возможность установления способов обеспечения исполнения обязательств сторонами на основе их соглашения, а также свободу сторон в определении условий заключаемого между ними договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ), полагаем, что заимодавец и заемщик вправе предусмотреть в договоре займа или ином соглашении положение о том, что исполнение обязательства заемщика по такому договору обеспечивается уступкой права требования. Косвенно данный вывод подтверждается и судебной практикой (смотрите, например, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2014 N 09АП-13251/14). Вместе с тем, выбирая указанный способ обеспечения исполнения обязательства по возврату займа, сторонам следует исходить из сущности соглашения об обеспечении исполнения обязательств. Анализ положений законодательства показывает, что данные соглашения по общему правилу носят акцессорный (дополнительный) характер по отношению к обязательству, которое они обеспечивают, то есть их предмет не связан с приобретением сторонами каких-либо самостоятельных имущественных благ, они имеют смысл и значение только до тех пор, пока существует основное обязательство, и позволяют воспользоваться предусмотренными ими правами, как правило, только в том случае, если такое основное обязательство исполняется ненадлежащим образом. В частности, согласно п. 4 ст. 329 ГК РФ, если иное прямо не предусмотрено законом или договором, соглашение об обеспечении исполнения обязательства прекращает свое действие автоматически с прекращением основного обязательства. Из п. 1 ст. 330, п. 1 ст. 334, п. 1 ст. 348, ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 2 ст. 381, п. 1 ст. 381.1 ГК РФ следует, что сторона обязательства, в пользу которой было заключено соглашение об обеспечении исполнения обязательства, может получить какое-либо имущественное удовлетворение по такому соглашению только в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения основного обязательства. Если же обязательство исполнено надлежащим образом, то права требования у кредитора по соглашению об обеспечении исполнения обязательства либо не возникают, либо прекращаются их права в отношении имущества, обеспечивавшего исполнение обязательства (смотрите, например, пп. 1 п. 1 ст. 352, п. 2 ст. 381.1 ГК РФ). В свою очередь, под договором цессии (договором уступки права требования) гражданское законодательство понимает договор, по которому одна сторона (цедент) передает другой стороне (цессионарию) принадлежащее цеденту право требования к должнику, вытекающее из какого-либо обязательства (п. 1 ст. 382, п. 1 ст. 388 ГК РФ). При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право требования переходит к цессионарию в момент заключения договора цессии (п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 120). Из приведенных норм следует, что договор цессии выступает, как правило, самостоятельным договором, направленным на передачу определенного имущества (права требования) от одного лица к другому.

В связи с изложенным мы не можем окончательно исключить того, что в зависимости от конкретных условий договора займа и сложившихся взаимоотношений между его сторонами такой договор, при включении в него условия об обеспечении его исполнения уступкой права требования, может быть признан возмездным договором цессии, в котором сумма займа будет рассматриваться как плата за такую уступку, либо квалифицирован как договор факторинга, к которому будут применяться положения главы 43 ГК РФ.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

26 октября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Договора цессии и переуступка долга между взаимозависимыми лицами

Между двумя ООО (ООО «1» и ООО «2») заключен договор цессии, подписан договор с одной и другой стороны генеральными директорами соответствующих ООО. При этом и в том и, в другом ООО единственным учредителем и генеральным директором является одно и то же лицо.

Для оплаты по указанному выше договору цессии заключен договор между ООО «1», ООО «2» и учредителем ООО «1» о переводе долга в счет оплаты задолженности ООО «1» перед учредителем ООО «1» (по ранее выданному учредиелем займу) на ООО «2».

Все сделки оформлены соответствующими решениями единственного учредителя в том и другом ООО с указанием на согласование сделок с заинтересованностью и согласованием существенных условий по договорам (цена, срок).

В перспективе, после перехода прав по договору цессии, планируется официально ликвидировать ООО «1».

Не возникнет ли проблем в будущем по подобным сделкам, в том числе не может ли она быть оспорена , например заемщиком долг которого переуступлен, налоговой или иными лицами?

Ответы юристов (5)

Т.к. У вас везде одно лицо то протокол о сделках с заинтересованностью можно не составлять нсли нигде нет больше иных учредителей.

Оспаривать их по сути некому, если иных учредителей нет. Налоговая это делать не будет Если все деньги будут им уплачены.

Если же есть иной человек где то в учредителях то надо делать протокол разрешение такой сделки с заинтересованностью

Уточнение клиента

А на основании чего не требуется составлять протокол о сделках, обоснуйте пожалуйста?

21 Ноября 2015, 18:03

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Дмитрий.

Если исходить из изложенной вами информации:

-обжаловать точно никто не будет, ибо нет таких прав, риск только при банкротстве (если вы выйдете туда из ликвидации) в случае если будут причинены убытки кредиторам;

-по поводу доначисления налогов, если сделки реальные (займ), номинал сделок близок, то тоже проблем никаких не вижу.

Поясните пожалуйста, а данные ООО случайно не являются МФО? И если являются, то имеется в договорах займа условия о возможности цессии без согласия заёмщика?

налоговой и иными лицами не может быть оспорена, а вот заемщик может признать такую цессию недействительной, но опять же следует исходить из условий договора

Источник: https://info-detectiv.ru/dogovor-cessii-mezhdu-juridicheskimi-li

Договор цессии безвозмездный: образец документа и правила оформления

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

: 12 июля 2018

Процедура цессии представляет собой процесс, при котором происходит уступка права требования на задолженность дебитора. То есть долг, принадлежащий одному кредитору, передаётся другому кредитору.

Это делается по разным причинам. Самая частая – невозможность самостоятельно взыскать задолженность.

К примеру, банковское учреждение, убедившись в невозможности установления контакта с должником, передаёт его обязательства коллекторам.

Процедура подразделяется на несколько видов. Она может быть возмездной и безвозмездной. Во втором случае уступка делается бесплатно. Второй кредитор получает основания для взыскания долга без всякой оплаты. Сделку скрепляет соответствующий договор.

Что такое цессия?

Процесс цессии предполагает некоторые определения, с которыми стоит ознакомиться:

  • Цедент – первоначальный кредитор;
  • Цессионарий – лицо, которому делается уступка;
  • Должник – лицо, у которого имеются непокрытые обязательства, являющиеся предметом сделки.

Безвозмездная процедура цессии не всегда возможна. Она, скорее всего, не будет признана законной, если сторонами сделки являются лица, занимающиеся коммерческой деятельностью.

В этом случае документ может быть признан ничтожным. Связано это с тем, что коммерческие образования, по закону, должны действовать в целях получения прибыли.

Сделки без оплаты могут скрывать за собой различные махинации.

Безвозмездная процедура цессии не всегда возможна.

Процедура цессии регулируется ГК РФ. В кодексе отсутствуют запреты на проведение сделки между юридическими лицами. Однако данное мероприятие обладает признаками возмездности. Разумнее всего будет рассмотреть ситуацию в свете судебной практики.

Президиумом ВАС РФ была отображена позиция, что при безвозмездной сделке она будет классифицироваться как договор дарения. Это актуально для тех случаев, когда договор не содержит указание необходимости оплаты и цены.

В этом случае передача права требования будет рассматриваться так, как в случае осуществления дарения. При этом бумага может быть составлена абсолютно верно, но, если в ней не отыщется признаков возмездности, она станет актом дарения.

Образец договора переуступки права требования смотрите тут.

Проблема заключается в том, что в законе имеется запрет на проведение дарения между юридическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью и, если сделка по передаче права требования будет заключена между юридическими лицами, она признаётся ничтожной. Все заявленные претензии аннулируются.

Соглашение между физическими лицами

Процедура цессии без оплаты может свободно проводиться между физическими лицами. Однако и в этом случае есть много нюансов. Это сделка смешанного характера, а потому при оформлении необходимо руководствоваться, в том числе, правилами о дарении, изложенными в 32 главе ГК РФ. То есть, договор цессии по договору займа должен включать в себя существенные условия:

  • О передаче права требования;
  • Об осуществлении сделки без оплаты.

Дополнительные рекомендации: в документе должно быть чётко указано, что сделка осуществляется без оплаты. Если в ней просто отсутствует стоимость услуги, это может привести к тому, что соглашение признают возмездным. В итоге, цедент получит право требовать оплату по сделке.

Передача права требования выполняется на основании документа. Таким документом является договор. Для его составления рекомендуется использовать образец, чтобы не допустить ошибок. Образец представляет собой стандартное изложение документа, в котором есть все требуемые пункты. Договор должен включать в себя следующие положения:

  • «Шапка». Указывается базовая информация. Это данные обо всех сторонах, между которыми производится уступка, с указанием их статуса (цедент, цессионарий). Если речь идёт о переводе задолженности, то используйте образец трёхстороннего договора перевода долга;
  • Основная часть. Прописывается предмет соглашения, характер права требования;
  • Финансовые условия. Если сделка не предполагает оплаты, это требуется чётко и ясно прописать таким образом, чтобы не допустить разночтений;
  • Обязанности сторон. В этом разделе излагаются обязанности сторон, возникающие на основании соглашения. Обязанностью цедента является передача права требования по отношению к дебитору новому кредитору. Цессионарий наделяется возможностью предъявлять свои финансовые претензии к должнику;
  • Ответственность. Прописывается ответственность сторон за неисполнение пунктов соглашения. Это могут быть штрафы и прочие санкции;
  • Условия действия соглашения. Как правило, в этом разделе прописываются дополнительные условия. К примеру, действие, вслед за которым произойдёт уступка, срок действительности соглашения;
  • Порядок решения споров. Излагаются действия, которые могут предпринять участники сделки в случае возникновения разногласий. Указывается возможность решения конфликта в судебном порядке;
  • Заключительная часть. В ней указываются полные данные о сторонах, участвующих в сделке. Данное соглашение является двухсторонним, поэтому прописывать информацию о должнике не нужно. Перечень сведений, необходимых к указанию, зависит от того, кто участвует в процедуре уступки: физические или юридические лица. Если это ФЛ, необходимо прописать адрес места жительства, паспортные данные. Если же уступка происходит между юридическими лицами, требуется указать их наименования, адрес регистрации, банковские реквизиты, ОГРН и прочие коды.

Цессия без оплаты может свободно проводиться между физическими лицами.

Узнать все пункты соглашения поможет также образец. Столь подробное изложение информации при сделке цессии необходимо для следующих целей:

  • Однозначная идентификация сторон, участвующих в цессии;
  • Решение различных спорных ситуаций;
  • Разрешение конфликтов в судебном порядке;
  • Предъявление претензий к участникам дела.

Перед тем, как судебный орган будет рассматривать претензии участников по поводу перевода права требования, проводится идентификация сторон. То есть, подтверждается, какие именно лица являются участниками соглашения.

Делается это при помощи данных, прописанных в документе. Согласно его пунктам производится распределение ответственности, определяется порядок решения конфликтов.

Рекомендуется хорошо прописать предмет соглашения, так как именно он является ключевым в сделке.

В какой форме заключается документ?

Договор цессии не предполагает определённой формы. Указания относительно формы содержатся в 432 статье ГК. В ней сказано, что обязательным пунктом, который должен содержать договор, является предмет соглашения. Все остальные пункты определяются в соответствии с договорённостями между сторонами дела.

Ещё одно указание касательно формы изложено в 389 статье ГК. В ней прописывается, что документ должен составляться в той же форме, что и первоначальный кредитный договор.

К примеру, если первоначальное соглашение было составлено в письменной форме, то и документ уступки права требования должен быть оформлен аналогично. Если имело место быть заверение у нотариуса, то при процедуре потребуется также обращаться в нотариальную контору.

Изначальное кредитное соглашение – это образец для составления дополнительных документов.

Согласие должника на проведение процедуры

Согласно 382 статье ГК РФ, уступка может производиться без согласия должника. Однако, в некоторых случаях, согласие может потребоваться.

Это касается ситуаций, при которых данное требование прописано в первоначальном кредитном соглашении. Но даже если подобный пункт отсутствует, требуется уведомлять должника о проведении цессии.

Данное требование обосновывается необходимостью защиты прав нового кредитора.

Дебитор должен знать, что заключен договор цессии для того, чтобы направлять выплаты цессионарию, а не прежнему кредитору.

Если должник получил уведомление, но продолжает переводить средства цеденту, это приравнивается к ненадлежащему выполнению финансовых обязательств. Подобные действия влекут за собой санкции, установленные первоначальным кредитным соглашением.

Уступка может предполагать как полную передачу права требования, так и частичную. К примеру, новый кредитор может получить основания для взыскания только на основное «тело» задолженности. Комиссии и накопленные штрафы должны направляться, в этом случае, прежнему кредитору.

Безвозмездная процедура имеет много нюансов. Она не может быть проведена между юридическими лицами. Факт того, что сделка не несёт финансовой выгоды, нужно изложить в соглашении.

Недостаточно просто пропустить раздел с указанием стоимости. В этом случае, сделка будет считаться возмездной. То есть, цедент будет иметь право потребовать с нового кредитора оплаты за услугу.

Для исключения разногласий, требуется не допускать неопределённости при указании предмета сделки.

Источник: https://dolgofa.com/cessija/dogovor-bezvozmezdnyj.html

Договор цессии: между юридическими лицами

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Договор цессии – соглашение на отчуждение прав на кредиторскую задолженность от одного кредитора другому. От того, насколько внимательно к деталям составлен договор, будет зависеть, кто в выигрыше, а кто в проигрыше после его заключения и вступления в силу. Образец договора и инструкцию по его заполнению вы найдете в статье.

Используйте пошаговые руководства:

Цель цессии – уступить право требовать долг от первоначального кредитора новому. Документ, подтверждающий уступку, называется титулом. Заключение договора цессии регулируется статьями 382-390 ГК РФ.

Факт уступки требования подтверждают документально с помощью соглашения о цессии, акта передачи права, акта сверки расчетов (одним или несколькими), уведомления об уступке права цедентом цессионарию.

Рисунок. Документооборот по договору цессии

Зачем заключать договор цессии между юридическими лицами

В нынешних условиях рыночной экономики цессия – удобное средство поддержания стабильности бизнесменов. Преимущества имеют и цедент, и цессионарий, и даже должник, так как новый кредитор может пойти на значительные уступки.

Как договориться с кредиторами о реструктуризации долгов

Почему стороны заключают договор цессии:

  1. Потребность в денежных средствах для продолжения функционирования предприятия.
  2. Риск невыплаты суммы долга должником.
  3. Нехватка свободного времени для судебного разбирательства с целью получения полной суммы дебиторской задолженности у будущего цедента.

Цедент подбирает цессионария, готового и способного выплатить ему часть дебиторской задолженности и в дальнейшем владеть ею полностью.

Как правило, стоимость услуги выкупа составляет от 10% до 50% от полной стоимости долга: в зависимости от имиджа компании-должника и ее финансового состояния.

В исключительных случаях, если эти показатели не достигают определенного минимально возможного уровня, то цессия будет невозможна: задолженность придется списать как безнадежный долг. Как проанализировать условия договора цессии

Все остальные случаи подходят для заключения договора цессии. Далее рассмотрим подробнее основные пункты,  особенности и выгоды для обеих сторон. Образец документа также приведен ниже.

Преамбула договора цессии

В преамбуле указывают полные наименования компании-цедента и компании-цессионария, почтовые адреса с индексами, телефоны, ИНН и реквизиты банка; круг уполномоченных лиц, действующих от имени цедента и цессионария. Юридическое лицо представляет генеральный директор или лицо, имеющее доверенность (не забудьте внести реквизиты доверенности, если действуете по ней).

Согласие должника не обязательно, но копия договора, на основании которого право требования появилось, должна быть «на руках», так как в ней может быть прописан запрет на цессию или оговорено отдельно требование согласия должника.

Предмет договора цессии

В данном разделе указывают подробности сделки. Если уступаете денежное требование, то оговорите: полностью или частично. Если уступаете будущее право требования, не вступившее в силу в тот момент, когда заключается договор, опишите подробно его условия в документе.

Этот раздел содержит существенное условие – основание для его возникновения. Если условие о предмете договора между юридическими лицами не согласовано, то договор не заключен и уступка требования не совершена (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Цена уступки и порядок оплаты

Между юридическими лицами безвозмездная цессия не заключается. Цену уступки, порядок внесения оплаты, форму и сроки оплаты согласуйте в данном разделе договора.

Цену согласовывают до или после перехода права требования. Если это произошло после, то следует помнить: право остается у цедента до факта свершения полной оплаты.

Особо надо обратить внимание на НДС. Если в документе нет условия, что цена включает в себя НДС, то по умолчанию считается, что НДС включен и согласован сторонами. Впоследствии цедент уже не сможет взыскать сумму НДС. При безналичной форме расчетов необходимо согласовать момент, который будете считать фактом исполнения обязанностей по оплате.

Условия исполнения договора

В этом разделе согласовывают момент уступки права требования и обязанности цедента по сделке.

Право может перейти с даты заключения договора или наступления определенного события: полной оплаты, передачи документов по сделке.

В качестве документов выступают: основной договор, акт сверки взаиморасчетов, платежные поручения. Установите срок и порядок передачи документов, а также лицо, которое уведомит должника о свершившейся цессии.

Для цессионария важно ознакомиться со сведениями, имеющими значение для осуществления права (требования). Они указываются в этом же разделе.

Ответственность сторон

Этот раздел посвящен условиям взыскания неустойки с нарушителя договора, мерам ответственности для него. Стороны могут установить неустойку в виде процента от суммы, необходимой к перечислению, за каждый день просрочки или фиксированный штраф.

Общее правило предполагает ответственность цедента за действительность уступаемого права. Однако договор цессии может содержать условие, что цедент поручился перед цессионарием за должника, причем отдельно согласовать и выделить: солидарно ли ответственен цедент с должником или субсидиарно. Солидарная ответственность выгодна цессионарию, субсидиарная – цеденту.

Расторжение договора цессии

Здесь целесообразно согласовать перечень оснований для расторжения договора в судебном порядке, в том числе одностороннего отказа, а также порядок уведомлений об отказе и порядок расчетов при одностороннем отказе.

Это позволит избежать необходимости в дальнейшем доказывать то, что нарушение существенно. Односторонний отказ возможен, если цессионарий не получил исполнение, а также если хотя бы одна из сторон ведет предпринимательскую деятельность.

В случае, если вторая сторона не ведет предпринимательскую деятельность, то именно она имеет право инициировать односторонний отказ.

Разрешение споров

Согласуйте порядок разрешения возможных противоречий. При необходимости оговорите претензионный порядок: сроки направления претензии, период рассмотрения претензии, полномочный суд, который будет рассматривать споры, возникающие между цедентом и цессионарием (но не с должником).

Заключительные положения

Именно в этом разделе укажите и согласуйте срок действия договора цессии, момент прекращения его действия, порядок направления писем и претензий сторонами друг другу, форму и порядок направления уведомлений о цессии должнику.

Сопутствующие документы

К договору между юридическими лицами прикрепляют приложения, включающие: договор между цедентом и должником о купле-продаже товара, документы, подтверждающие наличие задолженности должника перед цедентом.

Советы, возможные риски, важные моменты

Совет цеденту: подписывая документ, удостоверьтесь, что должник не успеет с большой долей вероятности погасить задолженность до нужного вам срока. В противном случае рискуете потерять от 10 до 50% суммы долга.

Что финансовому директору проверить перед сделкой цессии

Совет цессионарию: убедитесь, что должник имеет шансы полностью выплатить сумму долга, потребуйте у цедента скидку, настаивайте на ее увеличении по возможности. Так вы сможете снизить риски в ситуации, когда должник испытает затруднения с оплатой своего долга. Скидка – это возможная прибыль от сделки при условии полного погашения задолженности должником.

При заключении договора цессии надо учесть несколько важных моментов. Документ должен быть не только заверен нотариально и совершен в определенной форме, но и пройти государственную регистрацию. Переуступка будущих процентов должна быть прописана.

Если должника письменно не уведомили о том, что права кредитора перешли к новому лицу, у цессионария возникает риск получить неблагоприятные последствия в связи с недобросовестностью цедента.

Согласие должника необходимо для цессии по обязательству, в котором личность кредитора имеет для него (должника) существенное значение. В противном случае сделка считается недействительной.

Например, ООО имеет право на получение 50% стоимости оборудования по договору о совместной деятельности.

В этом случае личность участника имеет существенное значение, и цессия возможна лишь при согласии участников.

Должник, пока не получил уведомление, имеет право возражать требованиям нового кредитора, если они остались от прежнего кредитора.

Источник: https://www.fd.ru/articles/157869-dogovor-tsessii-mejdu-yuridicheskimi-litsami

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

Уступка права требования по договору займа между юридическими лицами

Переуступка долга по нормам гражданского права может реализовываться в двух вариантах:

  • уступка права требования, когда меняется кредитор (ст. 388-389 ГК РФ);
  • перевод долга, в результате которого задолженность перед кредитором гасится третьим лицом – процедура регламентируется ст. 391-392 ГК РФ.

Первый вариант не требует согласия должника, достаточно наличия договоренностей между кредитором и компанией, покупающей долг. Исключением является ситуация, когда личность кредитора имеет существенное значение. Во втором случае перевод долга осуществляется путем переговоров и достижения компромиссного решения всеми сторонами сделки.

Проводки по договору уступки права требования у кредитора, выступающего в роли покупателя задолженности, оформляются через 58 счет.

Для этого участника сделки сумма займа является финансовым вложением. Подтверждением операции выступают документы, обосновывающие размер долга – договор с должником, накладные, требования, акты.

Объектом переуступки не могут быть задолженности личного характера:

  • алиментные платежи;
  • суммы, присужденные к выплате за причиненный моральный ущерб;
  • размер назначенной компенсации за нанесенный материальный вред.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора

Отражение в учете операций по передаче долговых обязательств у стороны, принимающей дебиторскую задолженность, будет осуществляться по нормам ПБУ 19/02.

Правила бухучета предполагают отнесение сумм по выкупленным долгам у других юридических лиц на 58 счет (п.3 ПБУ 19/02).

Проводки по переуступке права требования, составляемые юридическим лицом, которое изначально выступало в роли кредитора и инициировало передачу долга третьему лицу, оформляются как продажа дебиторской задолженности.

ООО «Миг» реализовало и отгрузило товары на склад ООО «Финик» на сумму 14 278 руб. (в том числе НДС – 2178 руб.). Себестоимость этой партии продукции равна 9 752 руб.

ООО «Миг» срочно потребовались денежные средства, чтобы их получить, руководство решило продать дебиторскую задолженность ООО «Финик» другому юридическому лицу – ООО «Море». Сумма сделки составила 11 999 руб. (в том числе НДС 1830,35 руб.).

ООО «Море» при подготовке договора переуступки воспользовалось услугой юридического сопровождения, оплатив ее стоимость в размере 1500 руб.

По переуступке долга – проводки у стороны, передающей задолженность:

  1. Д62 – К90.1 – 14 278 руб., произведена отгрузка товаров.
  2. Д90.3 – К68/НДС – 2178 руб., проведено начисление НДС по сделке.
  3. Д90.2 – К41 – 9752, произошло списание себестоимости по учету.
  4. Д90.9 – К99 – 2348 руб. (14 278 – 2178 – 9752), сформирована прибыль по операции купли-продажи.
  5. Д76 – К91.1 – 11 999 руб., показана переуступка ООО «Море».
  6. Д91.2 – К62 – 14 278 руб., списана переданная задолженность.
  7. Д99 – К91.9 – 2279 руб. (14 278 – 11 999), отображен размер убытка, понесенного в связи с переуступкой прав.
  8. Д51 – К76 – 11 999 руб., получены денежные средства от ООО «Море».

Если имела место переуступка права требования, бухгалтерские проводки у ООО «Море», которому переданы для взыскания долговые обязательства, будут такими:

  1. Д58 – К76 – 11 999 руб., покупка дебиторского долга, оформленная договором переуступки.
  2. Д58 – К76 – 1500 руб., показаны издержки в виде юридического сопровождения.
  3. Д76 – К51 – 11 999 руб., произведена оплата по договору переуступки.
  4. Д51 – К76 – 14 278 руб., должник (ООО «Финик») погасил долг.
  5. Д76 – К91.1 – 14 278 руб., отражен доход от суммы погашения долга,
  6. Д91.2 – К58 – 13 499 руб. (11 999 + 1500), собраны все издержки по договору передачи долга.
  7. Д91.2 – К68/НДС – 118,83 руб. ((14278 – 13499) х 18 / 118), с полученного дохода начислен НДС.
  8. Д91.9 – К99 – 660,17 руб. (14 278 – 13 499 – 118,83), отражен размер прибыли, полученной от договора переуступки.

Уступка права требования: проводки у должника

Должник не принимает участия в процедуре передачи задолженности между юридическими лицами, он не вправе препятствовать этому процессу (за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ).

О том, что кредитором является другое юридическое лицо, заемщик узнает из письменного уведомления.

Для должника процедура переуступки не имеет существенного значения – в учете меняется только наименование контрагента, вносятся корректировки в аналитические учетные данные.

https://www.youtube.com/watch?v=MYFjZJxErA8

В случае переуступки прав корреспонденции в учете должника ООО «Финик» будут такими:

  • Д41 – К76/Миг – 14 278 руб., закуплены товары;
  • Д76/Миг – К76/Море – 14 278 руб., произошла смена кредитора, что подтверждается уведомлением;
  • Д76/Море – К51 – 14 278 руб., погашена задолженность за товары.

Если должником был произведен перевод долга на другую организацию, бухгалтерские проводки будут скорректированы у всех участников сделки в аналитике. Например, поставщиком является ООО «Миг», покупателем – ООО «Финик». Последний передает долг своему контрагенту – ООО «Арахис». В учете ООО «Миг» будут такие проводки:

  • Д62/Арахис – К62/Финик – показан факт перевода долга;
  • Д51 – К62/Арахис – погашена задолженность.

ООО «Финик» в своем учете делает запись между дебетом 60/Миг и кредитом 62/Арахис. Новым должником, ООО «Арахис», все операции проводятся корреспонденциями:

  • Д60/Финик – К60/Миг – появление задолженности перед новым юрлицом с одновременным уменьшением задолженности перед постоянным поставщиком;
  • Д60/Миг – К51 – погашен долг. 

Источник: https://spmag.ru/articles/pereustupka-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami-buhgalterskie-provodki

Споров нет
Добавить комментарий