Надо ли включать в рсв дивиденты

Налог на дивиденды в 2019 году

Дивиденды облагаются НДФЛ у источника выплаты – ООО – по ставке 13%, если учредитель – налоговый резидент РФ. И по тарифу 15% – если получатель нерезидент. Соответственно компания по выплаченным доходам выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. Как считать налог в 2019 году и какие обязанности с ним связаны – читайте в статье.

Из статьи про налог на дивиденды в 2019 году вы узнаете:

• С чего начать
• Какие документы оформить
• Как посчитать
• Как начислить
• Как уплатить в бюджет
• Как отчитаться
• Пример

Налог на дивиденды в 2019 году: с чего начать

Дивиденды актуальны для компаний, заработавших прибыль за определенный промежуток времени. И при условии, что эту прибыль учредители фирмы хотят поделить между собой. В случае с АО – между акционерами. Но мы в данной статье говорим преимущественно про обычные общества, во избежание путаницы с некоторой спецификой.

Правила работы ООО, напомним, закреплены Законом от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ). Обращаясь к тексту, смотрите последнюю редакцию – правок в данный НПА вносится традиционно много каждый год.

Окончания года для выплаты дивидендов ждать необязательно. Возможная периодичность расчетов с собственниками (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ):

• по итогам квартала;
• после полугодия;
• ежегодно.

Как видите, минимальный период выплаты – ежеквартальный. Также нужно учитывать установленные законом ограничения (п. 1 ст. 29 Закона № 14-ФЗ). В частности, начислять дивиденды разрешается лишь после того, как оплачен весь уставный капитал целиком. Поэтому, если организация зарегистрирована недавно, обязательно убедитесь, как обстоят дела с оплатой УК.

По фирме-новичку также обязательно стоит проконтролировать выбывали или нет участники из состава. В случае положительного ответа на указанный вопрос есть обязательное условие – полный расчет с бывшими. Если за компанией числятся какие-то долги, про распределение прибыли до погашения недоимки нужно забыть.

Читайте по теме: КБК дивиденды в 2019 году

Общее для всех ООО правило: чистые активы общества должны стоить выше, чем уставный и резервный капитал суммарно. Также не должно быть признаков банкротства на момент рассмотрения судьбы прибыли, а также после того, как дивиденды будут выплачены. То есть на стадии банкротства юрлица очевидны риски распределения.

Принимая решение о выплате дивидендов, учредители должны иметь в виду, что физически расчеты с участниками нужно будет провести в течение 60 дней с даты, когда принято решение (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Налог на дивиденды в 2019 году: какие документы оформить

Если все условия для распределения прибыли ООО в 2019 году соблюдены (о требованиях мы рассказали выше), можно принимать соответствующее решение. И тут нужно посмотреть на количественный состав участников общества. Если участник один – распоряжение будет единоличным. Иначе для решения требуется большинство на общем собрании участников. И о принятом решении составляется протокол.

Смотрите наши образцы документов на 2019 год по каждой возможной ситуации. При необходимости добавьте в предлагаемый нами шаблон дополнительные сведения.

На основании решения (протокола) оформите приказ руководителя ООО – шаблон на 2019 год мы также привели. Кстати – можно в приказе сделать просто ссылку на решение о выплате сумм, как у нас в образце. Либо продублировать основное содержание приказа.

Распоряжение директора – своеобразная отмашка бухгалтеру на проведение расчетов и отражение операции в учете.

Имея на руках все перечисленные бумаги, бухгалтер составляет бухгалтерскую справку-расчет сумм к выплате. Доходы участникам от владения бизнесом выплачиваются за минусом НДФЛ (налога на прибыль организаций). В справке обозначьте необходимые удержания. Наш пример оформления документа и рассказ о правилах расчета налога – ниже.

Налог на дивиденды в 2019 году: как посчитать

Расчет ведите отдельно по каждой выплате. Начиная расчеты, помните, что по резидентам и нерезидентам ставки отличные. Для физлиц – резидентов РФ – тариф НДФЛ в 2019 году равен 13%, для физиков-нерезидентов – 15%.

Для юрлиц значения по налогу на прибыль следующие:

0% – для российской организации с долей 50% или выше в уставном капитале общества на протяжении 365 дней и более;

13% – для прочих российских фирм;

15% или иная ставка – для иностранной компании, согласно международным соглашениям, исключающим задвоенное налогообложение.

При расчете налогов по выплатам резидентам учтите, получала ваша организация дивиденды от других компаний или нет. Когда таких доходов у организации нет – в большинстве случаев, налог рассчитайте по формуле (п. 3 ст. 214 НК):

Если компания получала аналогичные выплаты от других компаний, расчет будет более сложным. Порядок описан в абзаце 2 пункта 2 статьи 210 и пункте 5 статьи 275 НК.

Налог на дивиденды в 2019 году: как начислить

Бухгалтер на основании всех имеющихся документов начисляет обозначенные в них суммы выплат в разрезе каждого участника общества. Без решения о выплате никакие записи в учете по участникам ООО бухгалтер делать не вправе.

Проводка по начислению доходов от участия физлиц в ООО – одна на выбор в зависимости от ситуации:

Дебет 84 Кредит 70 – если участник общества официально трудоустроен в компании;

Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты с учредителями» – для случая, когда участник не трудится в организации либо когда участник – юрлицо.

Проводку датируйте по дате соответствующего протокола (решения) учредителей (учредителя) о выплате. Результат бухзаписи: у предприятия возникает долг перед участниками общества, который будет погашен с перечислением причитающихся сумм.

Деньги участникам можно выдать наличкой из кассы по РКО. Либо перевести безналом, составив платежное поручение на перечисление средств на карточку (счет) получателя.

Непосредственно в день расчетов рассчитайте и удержите подоходный с выплаты физлицам (п. 4 ст. 226 НК). А если участник – юрик, удержите налог на прибыль (п. 4 ст. 287 НК). Последнее актуально даже для ООО, работающих на спецрежимах (УСН, ЕНВД).

Бухзаписи понадобятся следующие:

Дебет 70 (75) Кредит 68 – начислен (удержан) налог;

Дт 70 (75) Кредит 50 (51) – выплачены начисленные суммы за вычетом удержанного налога.

Налог на дивиденды в 2019 году: как уплатить в бюджет

Перечислите подоходный не позднее следующего дня после выплаты суммы учредителю (п. 6 ст. 226 НК). Не важно, из кассы выданы деньги либо перечислены на карту участника или указанного им третьего лица.

Например, если суммы выплачены 12 апреля 2019 года, то НДФЛ с них нужно уплатить также 12 либо 15 апреля – с учетом выпадающих выходных. При расчетах 11 апреля крайним днем уплаты налога будет пятница 12 апреля.

Удержанный налог на прибыль нужно перечислить также максимум на следующий день (п. 4 ст. 287 НК).

Если рассчитаться с бюджетом не в срок, контролеры могут начислить пени и назначить штраф в размере 20% от недоимки (ст. 75 и 123 НК).

Налог на дивиденды в 2019 году: как отчитаться

Расчеты с собственниками фирмы попадают в отчетность.

По НДФЛ данные нужно включить в форму 6-НДФЛ (смотрите наш образец). И оформить справку 2-НДФЛ на каждого учредителя, даже не работающего в компании.

По налогу на прибыль налоговые агенты отражают данные в обычной “прибыльной” декларации.

Налог на дивиденды в 2019 году: пример

По итогам II квартала 2019 года ООО «Катерина» заработало чистую прибыль в сумме 150 000 руб. 9 июля 2018 года общее собрание учредителей решило направить эту сумму на выплаты себе.

Уставный капитал общества разделен между участниками поровну:

50% принадлежат директору А.И. Петрову – гражданину России;

50% – во владении гражданки США И.И. Петровой. В «Катерине» в составе персонала женщина не числится.

На 9 июля 2019 года бухгалтер ООО «Катерина» сделала в учете следующие записи:

Дебет 84 Кредит 70

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петрову;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петровой.

10 июля суммы выплачены в безналичном порядке. И на эту дату сделаны записи:

Дебет 70 Кредит 68

– 9750 руб. (75 000 руб. : 13%) – удержан подоходный с выплат Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 68

– 11 250 руб. (75 000 руб. : 15%) – удержан НДФЛ по Петровой;

И отражены сами расчеты:

Дебет 70 Кредит 51

– 65 250 руб. (75 000 руб. – 9750 руб.) – выплачена сумма Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 63 750 руб. (75 000 руб. – 11 250 руб.) – выплачен доход второму учредителю.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161458-nalog-na-dividendy-2019

Нужно ли включать в расчет по страховым взносам дивиденды

В статье вы найдете подробную инструкцию, как заполнить расчет по страховым взносам за 4 квартал (2018 год), скачаете чистый бланк и образец заполнения.

Узнайте, нужно ли заполнять нулевку, и в каких случаях можно не сдавать уточненный расчет.

Единый расчет по страховым взносам сдают организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам.

В первую очередь, в отчете отражается заработная плата работникам.

Также в РСВ включаются некоторые другие выплаты, например, по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.

Разберемся, как заполнять РСВ за 4 квартал (2018 год). Требования чиновников к ЕРСВ меняются от квартала к кварталу, и разработчики учетных программ поспевают за ними не всегда.

Есть четыре ошибки, которые чаще всего допускают бухгалтеры в отчете по взносам, а программа их пропускает.

Скачайте образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года.

А ниже мы также расскажем, как заполнить нулевой отчет и корректировку.

В 2017 году ФНС опубликовала проект изменений в Приказ от № ММВ-7-11/551@.

Ведомство намеревалось обновить бланк отчета и внести изменения в порядок его заполнения. Сейчас стало известно, что форма РСВ не изменится со следующего года. Инспекторы примут РСВ, составленный на бумаге или в электронном виде.

Но отчитываться на бумаге могут не все работодатели, а только те, у которых численность работников не превышает 24 человека.

Если в компании трудится 25 работников и больше, отчет можно сдать только в электронном виде.

Сдавать РСВ за 4 квартал 2018 года можно одним из способов: Расчет достаточно объемный, он содержит 24 листа, но заполнять нужно не все разделы.

В таблице перечислены разделы, которые должен заполнить каждый работодатель, если он хотя бы один раз выплатил зарплату работникам: Остальные листы заполняйте по необходимости.

Расскажем порядок заполнения обязательных разделов. Титульный лист заполняют все работодатели, на нем содержатся установочные данные организации или предпринимателя.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года пример заполнения

• Укажите ИНН и КПП, если работодателем является юридическое лицо. Номер корректировки заполняйте в таком порядке: Коды расчетных периодов приведены в таблице: Далее укажите отчетный год, четырехзначный код своей налоговой инспекции и код места представления отчета.Например, 214 – по месту нахождения российской организации.В текстовом поле впишите полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.Все поля заполняйте с учетом следующих правил: Отчет подписывает руководитель компании или индивидуальный предприниматель.Если вместо них РСВ подписывает уполномоченное лицо, в нижней части титульного листа укажите реквизиты доверенности.Раздел 1 содержит обобщенные сведения о страховых взносах, начисленных с начала календарного года и за последние три месяца.Суммы указывайте в рублях и копейках с разбивкой по месяцам отчетного квартала. Пример В организации начислены платежи на обязательное пенсионное страхование: Затем заполните два подраздела.В подразделе 1.1 укажите данные, необходимые для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.Сначала укажите количество застрахованных лиц и количество лиц, с выплат которым начислены взносы. Например, если работник находится в отпуске за свой счет, в количестве застрахованных лиц его нужно учесть, а в количестве лиц, получивших доход – нет.Далее укажите суммы выплат в пользу физических лиц: Отдельно указывайте базу и платежи до и после превышения лимита по взносам в ПФР.Подраздел 1.2 заполняйте в порядке, аналогичном подразделу 1.1, но по платежам на обязательное медицинское страхование.Поскольку лимита по взносам в ФФОМС не установлено, строк в подразделе 1.2 меньше и заполнить его проще.В приложении 2 приведите расчет взносов на обязательное социальное страхование.
• Здесь нужно учитывать выплаты на случай нетрудоспособности и материнства, поскольку ФНС администрирует только их.Страхование по травматизму по-прежнему администрирует ФСС, и по ним есть отдельная форма отчетности.В поле «Признак выплат» можно указать 1 – прямые выплаты или 2 – зачетная система.Прямые выплаты указывают работодатели, которые находятся в регионе проведения пилотного проекта ФСС. По платежам в ФСС установлены лимиты, поэтому базу для начисления взносов указывайте до и после превышения лимита.Работодатели с признаком выплат «Зачетная система» в Приложении 2 указывают расходы на выплату страхового обеспечения.Приложения 4-10 заполняют не все работодатели, а те, у которых были соответствующие условия или выплаты: Раздел 2 предназначен для глав крестьянских фермерских хозяйств.
• Эти работодатели не заполняют первый раздел, а во втором указывают обобщенные данные о начисленных платежах в бюджет. В разделе 3 указывайте данные персонифицированного учета на каждого работника.Раздел придется заполнить столько раз, сколько застрахованных лиц числится в организации.Если в компании трудится 35 человек, придется заполнить 35 разделов.Налоговики могут не принять отчет, если не прошли проверку ИНН или СНИЛС работника.Если проверку не прошел ИНН, удалите его и отправьте отчет еще раз.Если инспекторы не принимают СНИЛС, придется сверяться с налоговым органом. В письме от № БС-4-11/6174 чиновники ФНС высказывают мнение, что неосуществление или приостановление деятельности не освобождает организацию или предпринимателя от обязанности сдавать РСВ.При отсутствии работников или начислений отчет заполняется в упрощенном порядке.В письме от № БС-4-11/6940@ чиновники ФНС рассказали, какие разделы нужно включать в нулевой расчет: Каждый тип ошибок исправляется по-своему (Приказ ФНС от № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам 2018. – ОКБУХ

Источник: http://energopromservice.spb.ru/kodeks-nuzhno-li-vklyuchat-v-raschet-po-strahovym-vznosam-dividendy.html

Расхождение в форме 6 ндфл и рсв

Пояснения при расхождении в 6 – НДФЛ и расчете по страховым взносам. Крупная энергостроительная компания АО Электроуралмонтаж по строительству энергетических объектов от 10 до 500 кВ объявляет конкурс на вакансию – бухгалтер по заработной платеОбязанности: – расчёт заработной платы 170 чел.

Раздел посвящен вопросам расчета и уплаты НДФЛ – налога на доходы физических лиц. С 2018 года налоговики получат возможность контролировать И если инспекторы видят расхождения между РСВ-1 и 6 – НДФЛ, запрашивают пояснения.

Вопрос сегодняшний публикации сводится к следующему: почему в Больничном (в межрасчетном начислении) задваивается вычет при исчислении НДФЛ?

Представители ФНС начали активно рассылать требования о предоставлении пояснений при расхождении суммы полученного дохода в форме 6 – НДФЛ и Расчете по страховым взносам. При этом для страховых взносов такой оговорки в Законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ нет в закрытом Порядок заполнения сроки 040 формы 6 – НДФЛ. Готовимся переходить на электронные трудовые.

Главным образом, общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6 – НДФЛ должна быть больше или равна базе, которую исчислили по взносам на пенсионное страхование.

Не отразили в 6 – НДФЛ суммы, с которых начислили взносы, но ошибочно не исчислили НДФЛ: — премии к праздникам или юбилеям; — доходы в натуральной форме. Напомним, форма расчета 6 – НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450 @.

Расхождение РСВ 2017 и 6 – НДФЛ — это необязательно ошибка, тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснений. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6 – НДФЛ.

В форме 6 – НДФЛ отражаются агрегированные суммы по всем сотрудникам в целом по предприятию (обособленному подразделению). Инспекции проводят сверку РСВ-1 и 6 – НДФЛ.

Порядок отображения сверхлимитных командировочных трат в 6 – НДФЛ С целью отображения сверхлимитных сумм оформляется раздел 2 Следственно, по форме расчета их не проводят. Расчет по страховым взносам и 6 ндфл 2018 обособленное подразделение.

Отчитываться в ФНС по форме 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы физичиским лицам. О расхождении сведений налогоплательщиком по 6 ндфл. Контрольные соотношения 6 – НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 стр.

Пояснительная записка по форме 6 – ндфл.

Памятка по учету НДФЛ и по заполнению 6 -НДФЛ в 1С 8.3

С удовольствием отвечаем на них в регулярном порядке. Расчет 6 – НДФЛ составляют нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Письмом ФНС России от 13 марта 2017 года № БС-4-11/4371 предусмотрена сверка данных расчета по страховым взносам и формы 6 – НДФЛ.

Законом форма и содержание этого приложения к расчету никак не регламентированы. Вопрос: Организации пришло письмо с налоговой о пояснении инспекторам про расхождения в 6 – НДФЛ и РСВ-1.

Механизм заполнение 2 раздела 6 – НДФЛ; С чем сверяются разделы 6 – НДФЛ Учет перерасчетов (доначисление) в 6 – НДФЛ. Ограничения количества сотрудников-иностранцев для работодателей на НДФЛ – уплата по больничным и отпускным.

В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий.

Большая часть контрольных точек не Разница строк 020 и 025 расчета по форме 6 – НДФЛ ≥ строки 050 подраздела 1.1 к разделу 1 расчета по взносам. Загрузка выписок банка (Сбербанк) и разноска их в 1С по счетам БУ.

Контрольные соотношения декларации 6 НДФЛ и РСВ выполняются в отношении прибыли начисленной по графе 20 и облагаемых и необлагаемых СВ вознаграждений. Расхождения 6 ндфл и рсв дивиденты.

взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – поскольку предметом договора является Вопрос: Организации пришло письмо с налоговой о пояснении инспекторам про расхождения в 6 – НДФЛ и РСВ-1. Сверка данных формы 6 – НДФЛ со сведениями в форме 2-НДФЛ.

Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Наличие расхождений влечет за собой появление ошибок в учете.

Изменена ставка рефинансирования (ключевая ставка) – 7,75% c 17.12.2018 г. Добавлена возможность формирования отчета по форме П-4 для роли Кадровик без заполнения сумм. Программы для ПФР и ФНС, СЗВ, РСВ, 6 – НДФЛ, 2-НДФЛ, подготовка отчетности, электронная отчетность. Обязанности: – Ведение первичной документации; – Ведение учета в 1С 8.

3; – Расчет зарплаты в 1С:ЗУП 8 и сдача отчетности в налоговую 2-НДФЛ, 6 – НДФЛ, РСВ, отчеты в ФСС и отчеты в ПФ; – авансовые отчеты; – кадровый учет.

И ещё такой вопрос: есть ли для РСВ и 6 – ндфл контрольные соотношения? Вопрос: В отчёт 6 – ндфл не попали начисления аренды авто у сотрудников, подскажите что где нужно поправить, чтобы исправить эту ошибку? Сумма вознаграждения по акту составила 52000 руб.

ФОРМА Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС главами крестьянских (фермерских) хозяйств (форма РСВ-2 ПФР) Другие формы. Порядок определения НДФЛ в иностранной валюте.

1. ' 2 ндфл 2 квартал
2. 6 ндфл и страховые взносы
3. Расхождения между 6 -ндфл и рсв-1
4. Новая форма 6 -НДФЛ
5. И. В. Стародубцева, аудитор-эксперт.
6. Расхождение сумм 2 ндфл и 6 ндфл.
7. Каталог разработок
8. Годовая отчетность цены — Lotos70.ru

Расчет по страховым взносам соотношение с 6 ндфл

Документом, подтверждающим полномочия отчитывающегося лица, является доверенность. 6 – НДФЛ и 2-НДФЛ, 6 – НДФЛ и РСВ — налоговики сравнивают показатели данных форм между собой. Что неверно заполняют в 6 – НДФЛ и почему это происходит? С путевками все в общем-то так же, как и с обучением. Образец пояснения в налоговую по 6 – ндфл.

ФОТ 320000 за три месяца ДИВИДЕНДЫ выплаченные 575 000-00 СУММА и если забыли отразить в форме РСВ какой штраф грозит нам? До 1 августа 2016 г. налоговые агенты сдали расчет по форме 6 – НДФЛ за 1-е полугодие.

О причинах расхождения данных формы 6 – НДФЛ и единого расчета по страховым взносам. Форма 2-НДФЛ в соответствии с Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 @.

Главное новшество в форме — появление раздела 4, где показываются расходы ИП на онлайн-кассы, которые можно включить в налоговый вычет по ЕНВД.

КАМИН:Расчет заработной платы для бюджетных учреждений

Заполнение несложной, на первый взгляд, формы 6 – НДФЛ на практике вызывает многочисленные вопросы. Ответить на письмо-требование из инспекции Расхождение в 60000 руб. связано с тем, что налоговую базу по НДФЛ и базу для начисления страховых взносов рассчитывают по-разному. Как быть, если итоговые показатели в обсуждаемых формах не сходятся?

Заполнена форма 6 – НДФЛ за 1 полугодие 2018, всего две формы 6 – НДФЛ т.к. есть обособленное подразделение. 6 – ндфл страховые взносы отчет численность. Как отразить в форме 6 – НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Формирование авансовых отчетов и учет аналитики затрат – от 30 отчетов за неделю. Образец пояснений, почему доходы в рсв-1 и 6 – ндфл отличаются.

Расхождение базы по НДФЛ и страховым взносам

Тем не менее, при выявлении нестыковок налоговики обязательно потребуют пояснения.

Расхождения между 6 – НДФЛ и РСВ Расхождения между 6 – НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. В связи с этим, если работнику премия за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года выплачен 06.03.

2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6 – НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом. Отражение суточных в расчете 6 – ндфл в 2018. 020 6 НДФЛ больше либо равно стр.

030 РСВ Правомерно ли требование такого пояснения? Сроки представления отчета по форме 6 – НДФЛ у нас не изменились Отчет за 2018 год необходимо сдать не позднее 30 марта 2019 Названия вроде бы схожи, но отличия в форме этих справок существенные.

6 – НДФЛ и расчет по страховым взносам: соотношения. В 6 – ндфл найдено расхождение: как писать пояснение. Как разъяснили чиновники, при получении требования от налоговой необходимо подать пояснение, указав в нем обоснованные причины расхождения показателей расчета по страховым взносам и формы 6 – НДФЛ.

Расхождения между 6 НДФЛ и РСВ за 2 квартал 2018

1. Подборки из журналов бухгалтеру.
2. Бухгалтерская отчетность.
3. 2-НДФЛ и 6 -НДФЛ
4. Отчеты – Бухгалтерские.
5. Расхождения между 6 -НДФЛ и РСВ-1
6. Полезное
7. 6 Пояснения при расхождении данных.
8. Расхождения между 6 – ндфл и рсв-1.
9. Сверка данных формы 6 -НДФЛ и РСВ
10. Новая форма 6 – НДФЛ.

Разница строк 020 и 025 расчета по форме 6 – НДФЛ ≥ строки 050 подраздела 1.1 к разделу 1 расчета по взносам. 6 – НДФЛ: примеры заполнения новой формы. И в случае расхождений данных по НДФЛ и взносам потребуют от работодателей пояснения. Пришло требование из налоговой где они просят пояснить сумму расхождения.

НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды по займам. Форма 6 – НДФЛ заполняется нарастающим итогом, отражая всю начисленную и выплаченную сумму налога с начала расходятся показатели в формах 6 – НДФЛ и 2-НДФЛ; произведенные вычеты необоснованны.

Расчет 6 – НДФЛ – одна из форм отчетности по подоходному налогу, которую налоговые Предоставление пояснений в налоговую по 6 – НДФЛ.

Налоговики интересуются, почему сумма доходов в 6 – НДФЛ и в РСВ отличаются.

Стоит отметить, что в представленном государственном органом, документе максимально четко изложены допущенные неточности и правильный вариант их дальнейшего исправления. Пояснения о расхождениях между 6 – НДФЛ и расчетом по взносам.

Пояснительная записка к 6 – НДФЛ: образец. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6 – НДФЛ по утвержденным соотношениям. Отчетность по зарплатным налогам (6 – НДФЛ, 2-НДФЛ, РСВ, 4ФСС, СЗВМ, СЗВ стаж).

И если инспекторы видят расхождения между РСВ-1 и 6 – НДФЛ, запрашивают пояснения.

Формирование отчетов и сдача в ИФНС, ПФР, ФСС: РСВ, 6 – НДФЛ, 2-НДФЛ, ФСС, и другие отчеты через Контур. Налоговикам не понравилось несоответствие показателей РСВ и 6 – НДФЛ. Расхождения между 6 – ндфл и расчетом по взносам.

Как правильно отразить дивиденды в форме 6 – ндфл? Составление бухгалтерской отчетности в полном объеме, пояснений и Заходите на сайт Электронная Биржа труда с актуальной базой данных предложений работы в форме вакансий.

Ошибки в 6 НДФЛ и пояснения в налоговую: разбор ситуаций.

Порядок заполнения сроки 040 формы 6 – НДФЛ. Если инспекторы видят расхождения между 6 – НДФЛ и РСВ-1, запрашивают пояснения.

Номер корректировки в 3 НДФЛ: что это и какое значение вписать?

Информационная поддержка: Новая форма декларации 3-НДФЛ! Все сдали 6 – НДФЛ и расчет по страховым взносам и только вздохнули с облегчением, как из налоговой посыпались требования о предоставлении пояснений. Это делают по общим правилам В форму 6 – НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. Подтверждение основного вида деятельности (ИП не сдают).

В случае расхождений данных по НДФЛ и взносам потребуют от работодателей Налоговая база по НДФЛ и база для начисления страховых взносов определяется по-разному.

Источник: http://pseudomonau.ga/279-rashozhdenie-v-forme-6-ndfl-i-rsv

Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Расхождения между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам могут возникнуть из-за несоответствия показателей этих расчетов за определенный отчетный период. Для того чтобы не было расхождений между 6-НДФЛ и РСВ, надо проверять контрольные соотношения сумм показателей, утвержденные ФНС России.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Причина расхождения между 6-НДФЛ и РСВ

Рассмотрим контрольные соотношения показателей расчета страховых взносов и формы 6-НДФЛ, обновленные в письме ФНС от 30.06.17 года № БС-4-11/12678@. Их всего два.

Внимание! ФНС за последние три месяца выпустила 53 письма по 6-НДФЛ. И в последних письмах налоговики опять поменяли требования к отчету. Мы сформулировали пять простых правил, которых нужно придерживаться, чтобы ваш 6-НДФЛ без проблем прошел проверку. 

Узнать правила для 6-НДФЛ

Причина нестыковок №1

Первое контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — если плательщик страховых взносов сдал форму 6-НДФЛ, то он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Даже если у организации нет выплат в пользу физических лиц в каком-то отчетном периоде, она должна сдать расчет по страховым взносам с нулевыми показателями.

Иначе организации грозит штраф за непредставление сведений налоговому органу в размере 1 000 рублей.

Причина нестыковок №2

Второе контрольное соотношение между 6-НДФЛ и РСВ — сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна быть больше или равна рассчитываемой базе для начисления страховых взносов. Это соотношение выражается формулой:

стр. 020 р.1 6-НДФЛ – стр. 025 р.1 6-НДФЛ ≥ стр. 050 гр.1 подр. 1.1 р.1 РСВ

Сумма начисленных доходов в форме 6-НДФЛ (указывается в строке 020 раздела 1) за минусом дивидендов (строка 025 раздела 1) должна быть больше или равной базе для исчисления страховых взносов, начисленных с начала расчетного периода (стр. 050 графы 1 в подразделе 1.1 раздела 1 расчета страховых взносов).

Новое контрольное соотношение РСВ и формы 6-НДФЛ 

Налоговики откорректировали второе контрольное соотношение расчета по страховым взносам с формой 6-НДФЛ. Старое контрольное соотношение доставляло немало хлопот организациям и предпринимателям, потому что часто не соблюдалось. И налоговики требовали пояснений.

Не соблюдалось оно из-за того, что сумма начисленного дохода в форме 6-НДФЛ, кроме суммы начисленного дохода на дивиденды, должна была быть больше или равной объекту по страховым взносам в части пенсионного фонда – показатель строки 030 (сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц). А в объект по страховым взносам включаются все выплаты в рамках трудовых правоотношений, в том числе материальная помощь в сумме до 4 000 рублей и материальная помощь при рождении ребенка в сумме до 50 000 рублей. Такая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается, потому что не облагается налогом.

Так же исключаются теперь случаи, когда суммы дохода попадали в 20-ю строку формы 6-НДФЛ тогда, когда признавалась дата получения дохода, например, по листку нетрудоспособности, т. е. на день выплаты.

А в объект для исчисления страховых взносов больничные попадают раньше – по дате начисления. И бывает так, что больничные, начисленные в одном отчетном периоде, выплачиваются в следующем.

И тогда сумма в строке 020 в расчете 6-НДФЛ по итогам периода меньше, чем объект обложения страховых взносов в 30-й строке РСВ.

С учетом новой корректировки контрольного соотношения расхождений между 6-НДФЛ и РСВ по причине выплаты больничных листов вообще не может быть. Потому что начисления по больничным не попадают в 50-ю строку РСВ.

Пособия по временной нетрудоспособности – это государственные выплаты, на которые не начисляются взносы ни на пенсионное, ни на медицинское, ни тем более на социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Пояснительная для налоговой инспекции о причинах расхождений

Новое контрольное соотношение ближе к практике. Но все же не всегда оно может соблюдаться. Если сумма базы для исчисления страховых взносов с начала отчетного периода по строке 050 в РСВ не будет меньше или равной сумме начисленного дохода в 6-НДФЛ, налоговые органы будут требовать пояснений – из-за чего случилось расхождение.

Причину расхождения в отчетах лучше пояснить налоговикам заранее, чтобы не ждать уведомления. Налоговикам нужно, чтобы в пояснении указывалась обоснованная причина расхождения.

Если из налоговой инспекции придет письмо с требованием пояснить несоблюдение контрольного соотношения из-за расхождений сумм в 6-НДФЛ и РСВ, в течение 5 рабочих дней организация должна представить пояснительную в электронном виде или в течение 10 рабочих дней на бумажном носителе. В этом случае отчет РСВ будет считаться принятым той датой, когда его сдали первоначально.

Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за отпуска по уходу за ребенком

Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет быть не может. Сумма начисленных доходов в строке 020 в 6-НДФЛ из-за отпускного пособия по уходу за ребенком до 3-х лет не может быть меньше строки 050 в РСВ, так как начисления пособия отпуска по уходу за ребенком попадают в 20-ю строку 6-НДФЛ.

К таким доходам применяются налоговые вычеты за каждый месяц налогового периода, согласно подпункту 4, п.1 статьи 218, поэтому, как правило, суммы для исчисления налога после применения вычета не остается.

Ну а в случае, если выплата дохода в виде материальной помощи работнику, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, производится ежемесячно и исчисленный нарастающим итогом доход с начала налогового периода превысил 350 000 рублей, стандартный налоговый вычет не применяется.

Пример пояснительной из-за расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за оплаты выходных дней по уходу за ребенком 

Приведем типичный пример пояснительной для налоговиков, в случае, когда не соблюдается контрольное соотношение, потому что существуют расхождения в 6-НДФЛ и РСВ из-за выплаты работнице организацией пособия по уходу за больным ребенком.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215765-rashojdeniya-mejdu-6-ndfl-i-rsv

Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Если учредителями ООО являются физические лица, то доходы в виде дивидендов, полученные от бизнеса, облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Сама же организация, выполняя функции налогового агента, обязана перечислить НДФЛ в бюджет и своевременно отчитаться. В этой статье вы найдёте пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ 2016 года.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды составляла 9%, а в 2016 году в отношении налоговых резидентов РФ применяют ставку 13%. Если же участник ООО находился в течение последних 12 месяцев на территории России менее 183 календарных дней, то ставка составляет уже 15%.

Получатели дивидендов

В качестве плательщиков налога на доходы физических лиц на дивиденды выступают российские граждане и иностранцы при получении дохода в пределах России. Кроме того, доходы могут быть получены и от иностранных источников. В таких случаях получатели дохода должны самостоятельно рассчитать налоги применительно к каждому размеру дивидендных поступлений.

Здесь имеются свои нюансы. Граждане, которые получили дивиденды от иностранных источников, вправе уменьшить НДФЛ к оплате на сумму перечисленного налога по месту источника дохода. Таким образом, ситуации двойного налогообложения не возникает.

Но совершить эти действия можно лишь по отношению к доходам, со странами-источниками начисления которых Россия заключила специальное соглашение.

Если же уплаченные по месту источника дохода суммы налога больше начисленных в соответствии с законодательством РФ, то возвратить разницу из бюджета невозможно.

Налоговые агенты по дивидендам

Обязанность по удержанию подоходного с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплатила доход. При этом начислить подоходный налог нужно отдельно по каждому получателю доходов.

Удержание налога производится в момент фактической выплаты доходов, в том числе и при зачислении сумм на банковский счёт налогоплательщика.

Если же получатель по каким-либо причинам решит отказаться от получения прибыли, НДФЛ в любом случае необходимо удержать в день отказа.

В случае, когда налоговым агентом не произведено удержание в полном объёме или в оговоренные сроки, на организацию может быть наложен штраф в размере 20% от суммы не перечисленного НДФЛ.

Пример 1. Прибыль, подлежащая распределению в ООО «Рассвет», составляет 750 000 рублей. Учредителями общества являются три физических лица: два резидента РФ с долями 40% и нерезидент с размером принадлежащей доли в количестве 20%.

По итогам начисления российским учредителям полагается по 300 000 рублей за минусом удержанного налога 13%, равном 39 000 рублей от каждой выплаты. Дивиденды в пользу иностранного гражданина равны 150 000 рублей.

Налог к удержанию – 22 500 рублей.

По результатам выплат и удержания НДФЛ налоговые агенты обязаны представить расчёты и справки о начисленных суммах дохода и удержанного подоходного по следующим формам:

• 2-НДФЛ, составляется ежегодно на каждое лицо;
• 6-НДФЛ предоставляется с 2016 года ежеквартально, отражает общие суммы начисленного и удержанного налога по организации (или ИП).

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ предполагает не только отражение полученных сумм заработной платы, больничных листов и прочих доходов. Выплаченные и перечисленные дивиденды также требуется показать в отчётности, ниже рассмотрим, как отразить дивиденды в обязательном расчёте по форме 6-НДФЛ.

Если среди учредителей предприятия имеются не только российские граждане, но и иностранные лица (как в нашем примере), то начислять НДФЛ требуется по разным ставкам. Для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов установлена ставка 15%. В таких случаях при составлении документа необходимо по каждой ставке оформить отдельный блок строк 010 – 050.

Отражение дивидендов при их выплате обязательно при заполнении в 6-НДФЛ. Выплаченные дивиденды учредителям ООО «Рассвет» мы внесли в образец заполнения. Вы можете использовать этот пример для внесения данных в свой расчёт.

Скачать пример отражения дивидендов в форме 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1

• строка 010 ― ставка, по которой производится расчёт;
• строка 025 ― общая сумма выплаченных дивидендов до удержания НДФЛ, учитываются все перечисленные в течение года суммы;
• строка 020 ― размер всех доходов (включая налог) с учетом данных строки 025;
• строка 030 ― полный размер вычетов, в том числе относящийся и к строке 025;
• строка 040 ― размер исчисленного налога на основании суммы по строке 020;
• строка 045 ― удержанный с дивидендов НДФЛ.

Далее идёт формирование обобщающей информации по исчисленному налогу:

• строка 060 ―нужно указать количество лиц – получателей доходов;
• строка 070 ― удержанный налог, включая перечисления и с дивидендных выплат;
• строка 080 ― исчисленный налог, но не перечисленный.

Заполнение раздела 2

Во 2-м разделе требуется указать сумму по операциям, произошедшим не с начала года, а по итогам последних 3-х месяцев (квартала). По строкам отражаются следующие операции:

• По строке 100 ― дата выплаты дивидендных сумм, причём учитываются перечисления в том числе и в натуральной форме;
• Данные строки 110 ― дата удержания налога. НДФЛ требуется удержать в момент фактической выплаты дохода.
• Строка 120 отражает дату перечисления налога по выплаченным дивидендам. Как правило, это должно произойти не позже следующего за выплатой дня. Акционерным обществам дано право перечислять НДФЛ не позднее месяца с момента выплаты денежных средств.
• Строка 130 ― размер полученного дохода в денежном выражении.
• Строка 140 ― сумма налога удержанного.

Если выплата дивидендов не происходит в каждом квартале отчетного периода, отражать их суммы и размер удержанного налога следует во 2-м разделе лишь в период их фактической выплаты. То есть при перечислении дивидендов в 1-м квартале отражать операции по 2-му разделу последующих расчетов 6-НДФЛ не требуется.

Составить отчётность 6 НДФЛ можно с онлайн-бугхалтерией от Тинькофф. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно,
а также:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

В некоторых случаях могут возникнуть ситуации, когда выплата дивидендов осуществлялась в одном периоде (квартале), а уплата налога -в следующем. Подобная ситуация характерна для акционерных обществ, которыми допускается перечисление НДФЛ в течение месяца после выплаты. Как отразить дивиденды в расчётах?

Если фактическая выплата в пользу учредителей произошла в одном периоде, а налог был перечислен в следующем, то данные по указанному действию найдут отражение сразу в 2-х расчётах.

В первом разделе нужно будет указать начисленные суммы дохода и налога в периоде выплаты.

Информация во второй раздел заносится по мере совершения операции, то есть в нем отражаются суммы операций за последние 3 месяца, что может относиться и к выплате налога.

Пример 2. Учредителям АО был начислен доход от бизнеса по итогам работы фирмы в размере 100 000 рублей. Выдать суммы потребовалось 18 июня. Налоговая сумма по данным операциям была фактически перечислена 5 июля. Как отразить свершившиеся действия при заполнении расчетов в 6 НДФЛ?

Радел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. Выплаченные дивиденды найдут своё отражение уже в 6 НДФЛ во 2-м квартале (по строкам):

• 020 ― в сумме дохода будут учтены дивиденды в размере 100 000 рублей;
• 040 ― исчисленный налог, включая 13 000 НДФЛ с дивидендов;
• 070 ―удержанный НДФЛ, в том числе и по дивидендам 13 000 рублей.

Бланк раздела второго относительно выплаченных дивидендных сумм во 2-м квартале заполняться не будет. Эти данные появятся в 3-м квартале (по строкам):

• 100 ― 18 июня (дата получения дохода);
• 110 ― 18 июня (удержание налога);
• 120 ― 05 июля (перечисление НДФЛ);
• 130 ― 100 000 рублей (дивиденды);
• 140 ― 13 000 рублей (НДФЛ с дохода).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/dividendy-v-6-ndfl-primer-zapolneniya